江西服装学院报销与审批制度

为进一步理顺财务报销及审批程序，结合学校的具体情况，特制定本制度，规范学校审批流程如下：

1、各单位（部门）经办人借款、申请付款时由单位（部门）负责人签字，经分管校领导审批，分管财务校领导签批后到计划财务处办理相关借款、付款手续；单笔金额在50000元以上必须校长或理事长批准。

2、各单位（部门）经各级审批后到计划财务处办理款项时，由财务会计审核并办理借款、付款。

3、各单位（部门）报销时，除人员支出及接待支出外，在预算额度范围内低于20000元的开支由单位（部门）负责人签字，财务会计审核后，分管财务校领导审批后办理相关报销手续；超出预算额度范围或超过20000元的开支，须经报销部门分管校领导签字，分管财务校领导审批后到计划财务处办理相关报销手续。大额资金支出及单笔金额在50000元以上支出经分管财务校领导审批后，须经校长或理事长批准。

学校大额资金是指新建基建工程项目、新建重大项目、新建或大型修缮基础建设项目、重大设施设备购置、重大专项建设、科研项目活动等的大额资金，必须做到严格按预算控制，经校委会共同研究决策，报理事会通过，由财务统一支付的原则进行管理。

4、各单位借领支票，同时提供收款单位的名称和使用金额。因提供收款单位名称或金额错误而无法使用或退票造成的损失，由借用支票的单位负责。确有特殊原因必须领用空白支票时，需经校长或理事长签批意见（注明“同意借空白支票，金额控制在×万元以内”）；计划财务处负责人审核，出纳人员方可借给空白支票。因空白支票丢失或其他原因造成经济损失的，由借用支票的单位或经办人承担责任。

5、各单位借用款项（支票和现金）每人限制1笔，前借款项未清的，原则上计划财务处不再办理新的借款。不论是借用支票或现金，报销时间一律限定事项完成后一月以内，差旅借支在出差结束后一周内完成冲账手续，超过上述天数未办理的，计划财务处将停止其再借款和报销由个人垫付的款项。因上述原因未借到款项而影响工作或造成损失的，由借款单位（部门）或个人负责。

6、普通财务事项报销，需要有经办人、单位（部门）负责人签字，手续不全的，财务人员可拒绝审核报销。由此造成不能再借用其他款项而影响工作或造成损失的，由经办单位负责。

7、报销购物发票，无论金额大小，一律根据（国家税务总局公告2017年第16号）《关于增值税发票开具有关问题的公告》的相关规定执行。发票内容应按照实际销售情况如实开具。

8、各单位（部门）现金借款金额在5000元（含5000元）以上需提前一天向出纳预约，未预约的财务不保证现金支付。

9、本制度解释权属校计划财务处。